上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
上海中洲特种合金材料股份有限公司
(资料图)
（未经审计）
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
编制单位：上海中洲特种合金材料股份有限公司
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 150,494,344.69 126,616,851.41
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 80,029,994.53
衍生金融资产
应收票据 116,731,870.65 141,157,308.57
应收账款 340,366,746.81 315,354,544.57
应收款项融资 111,948,781.31 109,228,424.58
预付款项 20,404,290.40 23,244,396.97
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 1,734,000.88 3,307,486.40
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 322,912,328.43 308,923,330.28
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,240,533.51 1,733,372.23
流动资产合计 1,065,832,896.68 1,109,595,709.54
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 149,364,219.77 153,737,740.51
在建工程 56,288,271.55 28,154,400.42
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 32,265,416.54 32,782,164.14
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 5,727,627.23 5,524,913.51
其他非流动资产 44,579,781.45 28,783,327.82
非流动资产合计 288,225,316.54 248,982,546.40
资产总计 1,354,058,213.22 1,358,578,255.94
流动负债：
短期借款 100,036,111.11 100,077,777.78
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 33,297,744.63 58,660,281.37
应付账款 71,374,878.41 65,388,833.17
预收款项
合同负债 8,125,524.61 10,056,711.35
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 10,601,289.51
应交税费 7,239,026.32 5,759,137.15
其他应付款 6,399,911.23 4,543,307.56
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 163,399,909.70 168,134,300.90
流动负债合计 389,873,106.01 423,221,638.79
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 9,203,043.77 9,690,905.15
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 9,203,043.77 9,690,905.15
负债合计 399,076,149.78 432,912,543.94
所有者权益：
股本 234,000,000.00 156,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 290,578,506.66 368,578,506.66
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 43,441,654.24 43,441,654.24
一般风险准备
未分配利润 386,961,902.54 357,645,551.10
归属于母公司所有者权益合计 954,982,063.44 925,665,712.00
少数股东权益
所有者权益合计 954,982,063.44 925,665,712.00
负债和所有者权益总计 1,354,058,213.22 1,358,578,255.94
法定代表人：冯明明 主管会计工作负责人：潘千 会计机构负责人：潘千
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 83,803,720.86 78,539,807.55
交易性金融资产 80,029,994.53
衍生金融资产
应收票据 89,548,777.31 115,639,157.96
应收账款 232,726,599.16 214,690,218.62
应收款项融资 105,589,273.86 96,176,592.58
预付款项 250,688,609.71 254,813,684.65
其他应收款 1,108,261.31 895,220.02
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
其中：应收利息
应收股利
存货 108,762,709.71 112,611,860.73
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 176,792.69
流动资产合计 872,227,951.92 953,573,329.33
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 216,526,451.68 145,505,651.68
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 98,748,087.80 101,139,237.98
在建工程 230,273.44
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 5,599,550.11 5,783,445.91
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 3,498,470.45 3,402,609.01
其他非流动资产 2,946,297.67 2,354,799.10
非流动资产合计 327,318,857.71 258,416,017.12
资产总计 1,199,546,809.63 1,211,989,346.45
流动负债：
短期借款 100,036,111.11 100,077,777.78
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 134,102,905.67 140,215,099.31
应付账款 28,024,462.95 27,546,691.00
预收款项
合同负债 7,059,379.01 9,811,447.07
应付职工薪酬 7,210,897.61
应交税费 4,601,908.04 3,190,797.69
其他应付款 144,842.04 60,687.18
其中：应付利息
应付股利
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 47,676,513.68 61,779,447.98
流动负债合计 321,646,122.50 349,892,845.62
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 1,625,000.00 1,775,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 1,625,000.00 1,775,000.00
负债合计 323,271,122.50 351,667,845.62
所有者权益：
股本 234,000,000.00 156,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 287,904,958.34 365,904,958.34
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 43,441,654.24 43,441,654.24
未分配利润 310,929,074.55 294,974,888.25
所有者权益合计 876,275,687.13 860,321,500.83
负债和所有者权益总计 1,199,546,809.63 1,211,989,346.45
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 517,515,735.63 362,985,748.86
其中：营业收入 517,515,735.63 362,985,748.86
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 466,111,237.93 313,913,473.62
其中：营业成本 418,833,199.43 281,877,780.11
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,394,009.07 1,804,957.43
销售费用 7,694,325.41 6,869,871.50
管理费用 13,579,596.13 10,072,341.22
研发费用 23,715,766.32 15,934,869.14
财务费用 -105,658.43 -2,646,345.78
其中：利息费用 1,197,666.67
利息收入 870,455.59 1,377,762.41
加：其他收益 2,065,714.77 634,047.28
投资收益（损失以“－”号填
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-29,994.53
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-1,549,339.19 -6,286,152.47
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
列）
加：营业外收入 84,861.36 386,368.36
减：营业外支出 46,225.02 73,106.28
四、利润总额（亏损总额以“－”号
填列）
减：所得税费用 4,815,373.93 6,622,530.12
五、净利润（净亏损以“－”号填
列）
（一）按经营持续性分类
“－”号填列）
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
（净亏损以“-”号填列）
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号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 48,036,351.44 37,138,528.75
归属于母公司所有者的综合收益总
额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.21 0.16
（二）稀释每股收益 0.21 0.16
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：冯明明 主管会计工作负责人：潘千 会计机构负责人：潘千
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 368,796,454.16 296,435,828.23
减：营业成本 298,999,902.90 240,682,926.46
税金及附加 1,730,275.49 1,272,844.55
销售费用 6,234,127.31 5,568,004.28
管理费用 9,100,063.05 6,892,425.85
研发费用 13,130,766.50 9,359,456.85
财务费用 379,502.65 -1,882,964.41
其中：利息费用 1,197,666.67
利息收入 378,697.25 642,978.37
加：其他收益 283,514.75 215,877.26
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投资收益（损失以“－”号填
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-29,994.53
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-983,651.17 -4,629,473.40
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
列）
加：营业外收入 301,507.00
减：营业外支出 2,303.21 5,474.37
三、利润总额（亏损总额以“－”号
填列）
减：所得税费用 4,737,406.08 4,607,130.11
四、净利润（净亏损以“－”号填
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
额
综合收益
变动
变动
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
合收益
合收益的金额
六、综合收益总额 34,674,186.30 25,818,441.03
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七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 287,246,970.35 187,348,325.91
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 2,897,760.80 1,091,437.31
收到其他与经营活动有关的现金 18,873,322.83 8,845,338.12
经营活动现金流入小计 309,018,053.98 197,285,101.34
购买商品、接受劳务支付的现金 225,998,485.29 144,555,268.84
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 67,819,953.28 52,100,633.70
支付的各项税费 18,288,970.98 10,276,311.93
支付其他与经营活动有关的现金 11,966,999.13 6,667,253.76
经营活动现金流出小计 324,074,408.68 213,599,468.23
经营活动产生的现金流量净额 -15,056,354.70 -16,314,366.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 80,000,000.00
取得投资收益收到的现金 907,429.49
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 80,931,429.49
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 14,881,223.77 4,654,395.92
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投资活动产生的现金流量净额 66,050,205.72 -4,654,395.92
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 100,000,000.00 100,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 100,000,000.00 100,000,000.00
偿还债务支付的现金 100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 119,959,333.34
筹资活动产生的现金流量净额 -19,959,333.34 100,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 31,056,127.09 79,345,844.38
加：期初现金及现金等价物余额 89,414,166.85 168,950,547.14
六、期末现金及现金等价物余额 120,470,293.94 248,296,391.52
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 220,525,560.00 154,722,892.07
收到的税费返还 501,414.21
收到其他与经营活动有关的现金 12,703,826.82 4,491,953.10
经营活动现金流入小计 233,229,386.82 159,716,259.38
购买商品、接受劳务支付的现金 145,027,379.42 164,508,551.83
支付给职工以及为职工支付的现金 42,426,373.20 32,614,889.64
支付的各项税费 14,272,127.62 8,425,696.96
支付其他与经营活动有关的现金 6,845,499.26 4,156,799.73
经营活动现金流出小计 208,571,379.50 209,705,938.16
经营活动产生的现金流量净额 24,658,007.32 -49,989,678.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 80,000,000.00
取得投资收益收到的现金 907,429.49
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 80,931,429.49
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金 71,020,800.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 72,857,703.43 3,360,159.56
投资活动产生的现金流量净额 8,073,726.06 -3,360,159.56
三、筹资活动产生的现金流量：
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吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 100,000,000.00 100,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 100,000,000.00 100,000,000.00
偿还债务支付的现金 100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 119,959,333.34
筹资活动产生的现金流量净额 -19,959,333.34 100,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 12,794,009.45 46,964,768.85
加：期初现金及现金等价物余额 41,337,122.99 87,075,498.14
六、期末现金及现金等价物余额 54,131,132.44 134,040,266.99
本期金额
单位：元
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
,00 ,57 441 ,64 ,66 ,66
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
,00 ,57 441 ,64 ,66 ,66
二、本年期
初余额
三、本期增 78, 29, 29, 29,
减变动金额 000 316 316 316
（减少以 ,00 ,35 ,35 ,35
,00 0
“－”号填 0.0 1.4 1.4 1.4
列） 0 4 4 4
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（一）综合
,35 ,35 ,35
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
- - -
（三）利润 720 720 720
分配 ,00 ,00 ,00
余公积
般风险准备
- - -
者（或股
,00 ,00 ,00
东）的分配
（四）所有 000
者权益内部 ,00
,00
结转 0.0
积转增资本 ,00
,00
（或股本） 0.0
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
,00 ,57 441 ,96 ,98 ,98
四、本期期
末余额
上年金额
单位：元
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
,00 ,57 520 ,56 ,65 ,65
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
,00 ,57 520 ,56 ,65 ,65
二、本年期
初余额
三、本期增 19, 19, 19,
减变动金额 138 138 138
（减少以 ,52 ,52 ,52
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
“－”号填 8.7 8.7 8.7
列） 5 5 5
（一）综合
,52 ,52 ,52
收益总额
（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
- - -
（三）利润 000 000 000
分配 ,00 ,00 ,00
余公积
般风险准备
- - -
者（或股
,00 ,00 ,00
东）的分配
（四）所有
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
,00 ,57 520 ,69 ,79 ,79
四、本期期
末余额
本期金额
单位：元
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
初余额
三、本期增
减变动金额 78,00 15,95 15,95
（减少以 0,000 4,186 4,186
“－”号填 .00 .30 .30
.00
列）
（一）综合
收益总额
.30 .30
（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
- -
（三）利润 18,72 18,72
分配 0,000 0,000
.00 .00
余公积
- -
者（或股
东）的分配
.00 .00
（四）所有 78,00
者权益内部 0,000
结转 .00
.00
积转增资本 0,000
（或股本） .00
.00
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
四、本期期
末余额
上期金额
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
单位：元
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、上年年
末余额
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期
初余额
三、本期增
减变动金额 7,818 7,818
（减少以 ,441. ,441.
“－”号填 03 03
列）
（一）综合
收益总额
.03 .03
（二）所有
者投入和减
少资本
投入的普通
股
益工具持有
者投入资本
付计入所有
者权益的金
额
- -
（三）利润 18,00 18,00
分配 0,000 0,000
.00 .00
余公积
- -
者（或股
东）的分配
.00 .00
（四）所有
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
者权益内部
结转
积转增资本
（或股本）
积转增资本
（或股本）
积弥补亏损
益计划变动
额结转留存
收益
合收益结转
留存收益
（五）专项
储备
取
用
（六）其他
四、本期期
末余额
三、公司基本情况
上海中洲特种合金材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)为境内公开发行 A 股股票并
在深圳证券交易所上市的股份有限公司。本公司前身为上海中洲特种合金材料有限公司（以下简称“中
洲有限”）。于 2002 年 7 月 8 日，中洲有限取得了上海市工商行政管理局嘉定分局核发的《企业法人
营业执照》。中洲有限以 2013 年 4 月 30 日为基准日经审计的净资产 20,368.23 万元折股 9,000 万股，
整体变更为股份有限公司，于 2013 年 10 月 18 日取得上海市工商行政管理局向公司颁发了股份公司法
人营业执照。
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]555 号”文核准，2021 年 3 月本公司向社会首次公开
发行人民币普通股（A 股）股票 3,000 万股，每股面值为人民币 1.00 元，每股发行价格为人民币 12.13
元，并于 2021 年 4 月 9 日起在深圳证券交易所挂牌交易，公司股票简称“中洲特材”，股票代码
公司现持有统一信用代码为 91310000740597762W 的营业执照（于上海市市场监督管理局注册登
记）；注册资本为 15,600.00 万元；注册地址为海市嘉定工业区世盛路 580 号；法人代表为冯明明。经
营范围：金属制品、焊接材料、机械配件的生产加工及销售，从事货物和技术的进出口业务。【依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
本公司主营业务为高温耐蚀合金材料及制品、特种合金焊材的研发、生产、销售。
截止 2023 年 6 月 30 日，公司累计发行股本总数 23,400 万股。
本财务报告业经本公司董事会于 2023 年 8 月 15 日审议批准。
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本公司报表期末即 2023 年 6 月 30 日纳入合并范围子公司 1 户，为全资控股子公司：江苏新中洲特
种合金材料有限公司。
四、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他
各 项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持
续经营能力产生重大怀疑的因素。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的
确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、收入确认和计量等。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营
成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
营业周期自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
记账本位币为人民币。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一
控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审 计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合 并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处 置
该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持 有的
股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的， 原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产 生
重大影响的活动。
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托
给 代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判 断。
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围
并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其 变
动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间
接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公
司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者 (股东) 权益变动表分别以本公司和
子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者 (股东) 权益变动表为基础，在抵销本公司与 子公
司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并 所有者
(股东) 权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在
“归 属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的
未 实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”
和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益
项目 下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
中净 利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在
合并 利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，
在合 并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数
股东 分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲
减少 数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合
并 资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费 用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金 流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控
制 方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并
资 产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润 纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
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在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价) ，资
本 公积不足冲减的，调整留存收益。
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置
长 期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整
资 本公积(资本溢价或股本溢价) ，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时 一并
转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
多次交易事项属于一揽子交易：
合营安排分为共同经营和合营企业。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外) ，在该资产等由共同经营出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生 符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外) ，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号
——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
( 一般指从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的 投资。
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理 外，
直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的 即期汇
率折算。
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账
本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位 币
编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产 生的
外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现 金流量
采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量 表中单独
列示。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债(或其一部分) 的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
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金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
(1) 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
(2) 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额 为
基础的利息的支付。
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：
(1) 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
(2) 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额 为
基础的利息的支付。
按照本条第 1) 项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2) 项分类为以公允价值计量且 其
变动计入其他综合收益的金融资产 (债务工具投资) 之外的金融资产，本公司将其分类为以公允 价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产 (非交易性权益工具投资) ，并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤 销。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公 允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变 动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。 该
指定一经做出，不得撤销。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具 (即主合同) 中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个
整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公
司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有
金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指
导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，
相关交易费用应当计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：
销额。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但
下列情况除外：
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金 融
资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改 善而
不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系 (如 债务人的
信用评级被上调) ，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
(1) 分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融
资产。
(2) 租赁应收款。
(3) 贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 (非 交易
性权益工具投资) ，以及衍生金融资产。
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险 自
初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
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如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融
工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项 金融
工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当 期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工
具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融 工
具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损 益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预 期
信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期 内预
期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用 损失的
有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 (债务工具投资) ，本公司在其
他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产 负
债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本 公
司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准 备， 由
此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基
础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
(1) 对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
(2) 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额
的现值。
(3) 对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收
取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
(4) 对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计
付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
(5) 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失 为
该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外， 本公
司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定
自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增 加，
除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表 明某
项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准 备并确认
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预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据 计量预期信用损失的方法
承 兑人为银行，经评估 兑付风 险
应收票据组合 1 银行承兑汇票 极小， 故不计提坏账准备
应收票据组合 2 商业承兑汇票 按连续账龄的原则计提坏账准备
参考历史信用损失经验，结合
当前状 况及未来经济状况的预
应收账款组合 3 账龄组合
测，按照整个 存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
按照 7.2) 中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他
应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前
其他应收款组合 1 状 况 及未来经济状况的预测，按照
账龄组合
未来 12 个月或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准
备。
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或
金融负债属于下列情形之一：
合收益的金融资产。
风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本 计量
的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重 分类日的
公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成 本计量的金融
资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金 融资产在重分类日
的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。 以摊余成本计量且不属
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于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时 计入当期损益或在按照实际
利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所
产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
按照本条第 1) 规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会 计
错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失 (包括本公司自身信用风险变动的影响金额) 计入当期
损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综 合收益中转出，
计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 的，
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入留
存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失 (债务工 具
投资) ，除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认 或被重分
类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确 认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本 公司将该金融资产
重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重
分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目
中列示。 自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当 期损
益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示.。资产负债表日 起
一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余 成本计
量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”
科目列示。 自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非 流动
资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，
在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他
权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 (含 再
融资) 、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权 益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分 配处理，发放的
股票股利不影响所有者权益总额。
本公司执行的应收票据政策请见金融工具政策 10.7。
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本公司执行的应收账款政策请见金融工具政策 10.7。
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司执行的应收账款政策请见金融工具政策 10.7。
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产
能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。
公司确定存货的可变现净值， 以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后
事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
存货盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本；包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
本公司将拥有的、无条件 (即仅取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已
向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同 资产列示。
详见 10 金融工具中的 7 金融工具的减值。
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本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用) 、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取 得合
同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量 成本之外的
其他支出 (如无论是否取得合同均会发生的差旅费等) ，在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承
担的除外。
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与
合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品 预期能
够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分 应当计提减
值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产
减值准备，并计入当期损 益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金 额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额， 以两者孰低计量。除公 司合
并中取得的非流动资产或处置组外， 由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净 额作为初
始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
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公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资
产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的， 以前减记的金
额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损 益。
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内 转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值， 以及适用准则计量规定的非流动资产在 划分为持有
待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
摊销或减值等进行调整后的金额；
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排
的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长 期股
权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定 确定。
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非 有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资 产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确 认为
当期投资收益。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本； 长
期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入
当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值；
投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面
价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其 他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损 益的份额时， 以取
得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投
资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计 政策及会计期间对被投资单
位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损， 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实 现净
利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等
的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益， 并
对其余部分采用权益法核算。
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值 计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额， 以及原
计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之 间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益 法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大
影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允 价值与账面价
值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的 编制方法”的相关
内容处理。
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分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于 未划
分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联 营企业或
合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产 之日起采用权
益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 3- 10 年 5.00 9.50-31.67
运输工具 年限平均法 4-5 年 5.00 19.00-23.75
办公设备 年限平均法 3-5 年 5.00 19.00-31.67
电子设备 年限平均法 3 年 5.00 31.67
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建 工
程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经 开
始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后 发生
的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月， 暂
停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款 (指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项) 以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投
资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部 分的
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资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资
本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
预 计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计
减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决
定， 以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 有
权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资产以实际成本计量。
土地使用权按房地产权证列示的剩余年限年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权
与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。专利权按预计受益期间平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
（2） 内部研究开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研
究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资
产：
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无形资产；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后
期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 可
使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负 债
表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其
差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单
项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独
立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得 以恢复，也不
予转回。
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期
待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福 利
费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费 等社
会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务 的会计
期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计 入当期损
益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带 薪
缺勤相关的职工薪酬。
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利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
（2） 离职后福利的会计处理方法
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后 十
二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所 产
生的义务予以折现， 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定 受
益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利 水
平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企 业第
一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额， 以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3） 辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
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为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的 当
期确认应付长期残疾福利义务。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括： 1)
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
定；
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。 本
公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司 在类
似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支 付的利
率。该利率与下列事项相关：
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本
化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额 发
生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订 后的
折现率。
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在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租 赁
负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的
金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进 行
折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额，
确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付
(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
(2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场
交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定 价模
型等。
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成 本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的
每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的， 在
等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允 价值
金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
收入确认和计量所采用的会计政策
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合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务
是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进 度
能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
要风险和报酬。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服
务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含
可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金 额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同 开
始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中 存在
的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值
不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公 允
价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户 (或向客户购买本公司商品的第三方) 对价的，将该应付对价冲减交易价格，并
在确认相关收入与支付 (或 承诺支付) 客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为
了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预
期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照 预
期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本 (包括退回商品的价值减损) 后的余
额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产 成本的净
额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负 债进行重新
计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客
户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或有 事项》
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准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务 的服务类
质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售 价的相对比
例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在 评估质量保证
是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑 该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产
品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预 期
有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其 他相
关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
(1) 内销收入：公司根据与客户约定的发货方式，将货物发运至客户指定地点或在工厂仓库交付 给
客户(客户上门自提)。客户完成验收后在送货凭据上签字确认，此时货物控制权发生转移。公 司取得相
应的送货凭据后，确认销售收入。
(2) 外销收入：外销一般采用 FOB 、C＆F 、EXW 以及 FCA 等贸易方式。在 FOB 及 C＆F 方式下，
货物发出并装运至客户指定的货运船上，完成出口报关、取得海关出口货物报关单后，货物控制权 发
生转移，确认销售收入；在 EXW 方式下，于境内工厂仓库将货物移交给客户指定的承运人，完 成出
口报关、取得海关出口货物报关单后，货物控制权发生转移，确认销售收入；在 FCA 方式下， 货物发
出并装运至客户指定的境内仓库，完成出口报关、取得海关出口货物报关单后，货物控制权 发生转移，
确认销售收入。
本公司无按履约进度确认的收入
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
无
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的 政
府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失
的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入 当
期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： 初始确认
时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进
行会计处理：
(1) 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款
费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵
扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延 所得税
负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中 产生的资产
或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债。于资产负债
表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的
应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，
予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，
不予确认。
（1） 经营租赁的会计处理方法
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租
金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内
应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租
金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照
与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资
产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁
有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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（2） 融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收
融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保
余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁
投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
无
六、税项
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售
增值税 额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的 13%
进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳增值税 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%
本公司于 2022 年 12 月 14 日获得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税
务局联合核发的编号为 GR202231005215 的高新技术企业证书，有效期三年，根据《国家税务总局关于
实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》有关规定，本公司自 2022 年起至 2024 年减按 15%
税率计缴企业所得税。
江苏新中洲特种合金材料有限公司高新技术企业资格于 2023 年期满，按国家税务总局发布《关于
实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）规定，企业
的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，在年底前仍
未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。江苏新中洲特种合金材料有限公司预计各
项指标及条件可符合高新技术企业的重新认定要求，故 2023 年 1-6 月期间按 15%税率计算所得税。
无
七、合并财务报表项目注释
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 30,493.50 30,493.50
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银行存款 120,791,262.77 89,383,673.35
其他货币资金 29,672,588.42 37,202,684.56
合计 150,494,344.69 126,616,851.41
其他说明
本报告期末其他货币资金 29,672,588.42 元系为银行承兑汇票保证金。
除此以外，报告期末公司无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项。
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：
其中：理财产品 80,029,994.53
其中：
合计 80,029,994.53
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 113,813,470.65 138,721,814.47
商业承兑票据 2,918,400.00 2,435,494.10
合计 116,731,870.65 141,157,308.57
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
账准备 100.00% 0.13% 100.00% 0.09%
,470.65 .00 ,870.65 ,492.47 .90 ,308.57
的应收
票据
其
中：
组合 1
银行承 97.37% 98.19%
,470.65 ,470.65 ,814.47 ,814.47
兑汇票
组合 2
商业承 2.63% 5.00% 1.81% 5.00%
兑汇票
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合计 100.00% 0.13% 100.00% 0.09%
,470.65 .00 ,870.65 ,492.47 .90 ,308.57
按组合计提坏账准备：153,600.00
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
组合 1 银行承兑汇票 113,813,470.65
组合 2 商业承兑汇票 3,072,000.00 153,600.00 5.00%
合计 116,885,470.65 153,600.00
确定该组合依据的说明：
公司对组合 2 商业承兑票据按连续账龄计提坏账准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备
合计 128,183.90 25,416.10 153,600.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 24,772,635.19
合计 24,772,635.19
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 67,338,430.47
商业承兑票据 2,400,000.00
合计 69,738,430.47
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（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
账准备 100.00% 8.30% 100.00% 8.44%
,863.58 116.77 ,746.81 ,181.45 636.88 ,544.57
的应收
账款
其
中：
账龄组 371,176 30,810, 340,366 344,421 29,066, 315,354
合 ,863.58 116.77 ,746.81 ,181.45 636.88 ,544.57
合计 100.00% 8.30% 100.00% 8.44%
,863.58 116.77 ,746.81 ,181.45 636.88 ,544.57
按组合计提坏账准备：30,810,116.77 元
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 371,176,863.58 30,810,116.77
确定该组合依据的说明：
公司按连续账龄计提坏账准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
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合计 371,176,863.58
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏 29,066,636.8 30,810,116.7
账准备 8 7
合计 2,088,054.74 344,574.85
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 344,574.85
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
客户一 58,780,585.44 15.84% 2,974,779.84
客户二 17,619,770.51 4.75% 1,600,180.85
客户三 13,183,280.67 3.55% 651,030.80
客户四 8,818,365.95 2.38% 440,918.30
客户五 7,313,247.86 1.97% 365,662.39
合计 105,715,250.43 28.49%
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据-银行承兑汇票 111,948,781.31 109,228,424.58
合计 111,948,781.31 109,228,424.58
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
适用 □不适用
项目 期末已质押金额（单位：元）
银行承兑汇票 90,652,478.07
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合计 90,652,478.07
说明：上述票据质押于宁波银行股份有限公司，用于开具银行承兑汇票。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 20,404,290.40 23,244,396.97
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末余额占预付款项期末余额的比
名称 期末余额（元）
例（%）
供应商一 6,108,761.06 29.94
供应商二 1,833,050.79 8.98
供应商三 1,708,000.00 8.37
供应商四 1,455,944.55 7.14
供应商五 1,019,753.82 5.00
合计 12,125,510.22 59.43
其他说明：
无
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,734,000.88 3,307,486.40
合计 1,734,000.88 3,307,486.40
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 718,000.00 2,509,125.06
单位往来款 180,181.49 551,000.00
代垫款项 145,798.67 244,240.06
暂支款及备用金等其他款项 1,067,916.39 945,148.60
合计 2,111,896.55 4,249,513.72
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
本期转回 173,351.88 19,961.26 370,818.51 564,131.65
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
合计 2,111,896.55
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合计 942,027.32 564,131.65 377,895.67
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
供应商六 押金保证金 500,000.00 1 年以内 23.68% 25,000.00
供应商七 押金保证金 200,000.00 1 年以内 9.47% 10,000.00
供应商八 押金保证金 200,000.00 1 年以内 9.47% 10,000.00
单位一 单位往来款 180,181.49 5 年以上 8.53% 180,181.49
个人一 代垫款项 84,880.00 3-4 年 4.02% 84,880.00
合计 1,165,061.49 55.17% 310,061.49
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料
在产品
库存商品
发出商品 5,523,155.70 5,523,155.70 4,125,117.35 4,125,117.35
半成品
委外加工物资
合计
单位：元
项目 期末余额 期初余额
留抵税额 1,240,533.51 1,556,579.54
预缴所得税 176,792.69
合计 1,240,533.51 1,733,372.23
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 149,364,219.77 153,737,740.51
合计 149,364,219.77 153,737,740.51
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 工具器具 合计
一、账面原
值：
额
（1）购置 3,265,646.24 919,345.12 152,867.25 91,752.21 4,429,610.82
（2）在建工
程转入
（3）企业合
并增加
额
（1）处置或
报废
二、累计折旧
额
（1）计提 3,048,771.22 4,400,574.27 495,929.86 424,694.73 426,703.33 8,796,673.41
额
（1）处置或
报废
三、减值准备
额
（1）计提
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
额
（1）处置或
报废
四、账面价值
值 7 9 77
值 9 2 51
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 56,288,271.55 28,154,400.42
合计 56,288,271.55 28,154,400.42
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新中洲特种合 17,047,230.4 17,047,230.4
金制品项目 5 5
特种装备核心
零部件制品制
造项目
待安装设备 230,273.44 230,273.44
合计
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
新中
洲特
种合
金制
品项
目
特种 301,4 26,63 12,60 39,24 13.02 募股
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
装备 02,50 1,261 9,779 1,041 % 资金
核心 0.00 .12 .98 .10
零部
件制
品制
造项
目
待安
装设 其他
备
合计 22,50 4,400 9,643 8,271
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增
加
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 366,911.82 149,835.78 516,747.60
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
四、账面价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 31,341,612.44 4,701,241.86 30,136,848.10 4,520,527.22
递延收益 6,095,877.36 914,381.60 6,180,738.72 927,110.81
未实现损益 746,691.85 112,003.77 515,169.84 77,275.48
合计 38,184,181.65 5,727,627.23 36,832,756.66 5,524,913.51
（2） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 5,727,627.23 5,524,913.51
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付购置长期 44,579,781.4 44,579,781.4 28,783,327.8 28,783,327.8
资产款项 5 5 2 2
合计
其他说明：
无
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 100,036,111.11 100,077,777.78
合计 100,036,111.11 100,077,777.78
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
短期借款分类的说明：
本报告期末，公司向中国农业银行嘉定开发区支行取得银行借款本金余额为 100,000,000.00 元，计提未
到期利息金额为 36,111.11 元，抵押物为公司自有厂房及土地，详见本报告附注 7.44 所有权或使用权受
到限制的资产。
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 33,297,744.63 58,660,281.37
合计 33,297,744.63 58,660,281.37
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付供应商等款项 71,374,878.41 65,388,833.17
合计 71,374,878.41 65,388,833.17
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收销售款 8,125,524.61 10,056,711.35
合计 8,125,524.61 10,056,711.35
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 10,601,289.51 51,108,121.79 61,709,411.30
二、离职后福利-设定
提存计划
合计 10,601,289.51 57,218,663.77 67,819,953.28
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
和补贴
其中：医疗保险费 70,334.61 2,837,331.32 2,907,665.93
工伤保险费 417,496.54 417,496.54
生育保险费 115,637.06 115,637.06
育经费
合计 10,601,289.51 51,108,121.79 61,709,411.30
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 6,110,541.98 6,110,541.98
其他说明：
无
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 176,917.22 2,535,010.90
企业所得税 5,590,121.37 2,129,453.88
个人所得税 661,143.60
城市维护建设税 93,803.40 242,721.41
土地使用税 150,114.05 150,114.05
房产税 268,449.04 268,449.04
教育费附加 49,392.46 135,887.76
地方教育费附加 32,928.30 90,591.83
印花税 163,973.78 167,812.91
环保税 52,183.10 39,095.37
合计 7,239,026.32 5,759,137.15
其他说明
无
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 6,399,911.23 4,543,307.56
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合计 6,399,911.23 4,543,307.56
（1） 其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证金 6,120,000.00 4,000,000.00
单位往来款 230,000.00 230,000.00
预提费用 23,369.12 313,307.56
其他 26,542.11
合计 6,399,911.23 4,543,307.56
单位：元
项目 期末余额 期初余额
已背书未终止确认的票据 162,343,591.51 167,039,285.07
待转销项税额 1,056,318.19 1,095,015.83
合计 163,399,909.70 168,134,300.90
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 3,510,166.43 403,000.02 3,107,166.41 政府拨付
东台园区扶持收
入
合计 9,690,905.15 487,861.38 9,203,043.77
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
循环改造 1,735,166 253,000.0 1,482,166 与资产相
资金 .43 2 .41 关
上海市产
业转型升 1,775,000 150,000.0 1,625,000 与资产相
级发展专 .00 0 .00 关
项资金
其他说明：
无
单位：元
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数
其他说明：
经 2023 年 5 月 26 日召开 2022 年年度股东大会审议通过《关于 2022 年度利润分配及资本公积转增股本
预案的议案》，公司以资本公积转增股本的方式向全体股东每 10 股转增 5.00 股，共计转增 78,000,000
股。公司于 2023 年 6 月 15 日完成权益分派。
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
价）
合计 368,578,506.66 78,000,000.00 290,578,506.66
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
变动说明详见 7.24 股本.
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 43,441,654.24 43,441,654.24
合计 43,441,654.24 43,441,654.24
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 357,645,551.10 301,560,288.94
调整后期初未分配利润 357,645,551.10 301,560,288.94
加：本期归属于母公司所有者的净利
润
减：提取法定盈余公积 5,920,761.07
应付普通股股利 18,720,000.00 18,000,000.00
期末未分配利润 386,961,902.54 357,645,551.10
调整期初未分配利润明细：
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 511,502,216.35 416,770,042.87 360,141,353.98 281,056,364.82
其他业务 6,013,519.28 2,063,156.56 2,844,394.88 821,415.29
合计 517,515,735.63 418,833,199.43 362,985,748.86 281,877,780.11
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
变形高温耐蚀合金 258,781,909.98
铸造高温耐蚀合金 158,231,876.67
特种合金焊材 86,886,624.12
特种合金焊材贸易 1,753,711.54
表面堆焊服务 5,848,094.04
其他业务 6,013,519.28
按经营地区分类
其中：
华东 371,134,853.82
华南 3,548,580.85
华中 2,602,844.70
华北 43,313,009.36
西南 22,010,025.74
西北 10,365,230.54
东北 7,975,650.20
境外 56,565,540.42
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
直销 498,242,731.33
经销 19,273,004.30
合计 517,515,735.63
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 224,274,922.21 元。
其他说明
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 586,443.41 416,450.73
教育费附加 586,443.41 406,932.37
房产税 536,898.08 376,365.68
土地使用税 300,228.10 145,302.35
车船使用税 10,654.76 11,239.76
印花税 286,003.03 398,060.80
环保税 87,338.28 50,605.74
合计 2,394,009.07 1,804,957.43
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,268,899.74 4,632,188.27
差旅费 170,835.53 103,382.67
办公费 383,391.79 175,204.79
折旧与摊销 219,160.09 240,941.94
业务招待费 1,924,027.97 1,139,620.06
样品费 431,049.67 259,687.54
咨询与服务费 84,905.66
其他 296,960.62 233,940.57
合计 7,694,325.41 6,869,871.50
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,769,892.27 6,515,554.24
差旅费 354,597.22 201,086.36
办公费 1,274,503.56 853,763.90
折旧与摊销 1,083,327.57 1,069,493.62
业务招待费 1,045,636.26 251,221.90
运杂费 240,603.52 233,985.32
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
保险费 21,341.59 21,569.98
咨询与服务费 183,962.26 546,684.10
其他 605,731.88 378,981.80
合计 13,579,596.13 10,072,341.22
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 10,459,698.87 8,859,261.51
折旧与摊销 643,181.51 683,229.01
电费 1,041,793.35 669,991.31
材料费用 10,008,694.84 4,566,118.57
其他 1,562,397.75 1,156,268.74
合计 23,715,766.32 15,934,869.14
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,197,666.67
减:利息收入 870,455.59 1,377,762.41
利息净支出 327,211.08 -1,377,762.41
汇兑损失 477,558.56 138,925.83
减:汇兑收益 1,040,208.33 1,456,178.80
汇兑净损失 -562,649.77 -1,317,252.97
银行手续费及其他 129,780.26 48,669.60
合计 -105,658.43 -2,646,345.78
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 2,020,935.82 572,887.22
其他 44,778.95 61,160.06
合计 2,065,714.77 634,047.28
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财收益 907,429.49
合计 907,429.49
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产公允价值变动 -29,994.53
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合计 -29,994.53
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -1,549,339.19 -6,286,152.47
合计 -1,549,339.19 -6,286,152.47
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 14,780.79 27,626.74
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
嘉定工业区扶持收入 301,507.00
东台工业区扶持收入 84,861.36 84,861.36 84,861.36
赔偿款
合计 84,861.36 386,368.36 84,861.36
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
罚款支出 67,600.00
固定资产报废 5,474.37
滞纳金 46,225.02 31.91 46,225.02
合计 46,225.02 73,106.28 46,225.02
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
当期所得税费用 5,018,087.65 7,455,857.37
递延所得税费用 -202,713.72 -833,327.25
合计 4,815,373.93 6,622,530.12
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 52,851,725.37
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,927,758.82
调整以前期间所得税的影响 -3,299,516.36
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 187,131.47
所得税费用 4,815,373.93
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,533,074.44 169,887.20
嘉定工业区补助 296,000.00
押金保证金 12,150,096.14 5,672,947.18
诉讼冻结资金解除冻结 2,478,652.28
所得税汇缴退税 4,541,518.68
利息收入 518,993.26
赔偿收入 61,160.06
其他 129,640.31 166,691.40
合计 18,873,322.83 8,845,338.12
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 4,500,000.00 500,000.00
运杂费 256,343.16 233,985.32
业务招待费 2,969,664.23 2,157,377.76
水电费 1,167,798.23 782,971.69
差旅费 643,234.48 358,421.67
办公费 2,092,484.30 1,280,860.44
咨询服务费 183,962.26 827,268.63
其他 153,512.47 526,368.25
合计 11,966,999.13 6,667,253.76
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
补充资料 本期金额 上期金额
量：
净利润 48,036,351.44 37,138,528.75
加：资产减值准备
加：信用减值准备 1,549,339.19 6,286,152.47
固定资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 367,791.60 309,291.18
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -14,780.79 -27,626.74
填列）
固定资产报废损失（收益以
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
列）
投资损失（收益以“－”号填
-907,429.49
列）
递延所得税资产减少（增加以
-202,713.72 -833,327.25
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-13,988,998.15 -16,409,172.82
填列）
经营性应收项目的减少（增加
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-437,618,812.57 -49,834,893.82
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -15,056,354.70 -16,314,366.89
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 120,470,293.94 248,296,391.52
减：现金的期初余额 89,414,166.85 168,950,547.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 31,056,127.09 79,345,844.38
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 120,470,293.94 89,414,166.85
其中：库存现金 30,493.50 30,493.50
可随时用于支付的银行存款 85,082,033.32 89,383,673.35
可随时用于支付的其他货币资金 35,357,767.12
三、期末现金及现金等价物余额 120,470,293.94 89,414,166.85
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
应收票据 24,772,635.19 银行承兑汇票质押
固定资产 63,496,112.06 银行借款抵押（说明 1）
其他货币资金 29,672,588.42 银行承兑汇票保证金
应收款项融资 90,652,478.07 银行承兑汇票质押
土地使用权 5,417,820.56 银行借款抵押（说明 1）
合计 214,011,634.30
其他说明：
说明 1：截至 2023 年 6 月 30 日，本公司向中国农业银行嘉定支行取得借款 10,000.00 万元，借款条件
为抵押担保，借款期限为一年，借款抵押物为上海市嘉定工业区世盛路 580 号的工业厂房及土地，其不
动产权证号为沪(2017)嘉字不动产权第 048391 号，其中房屋建筑物面积为 34,883.43 平方米，账面价值
为 63,496,112.06 元；土地面积为 23,549.3 平方米，账面价值为 5,417,820.56 元。
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 20,676,490.20
其中：美元 2,861,481.11 7.2258 20,676,490.20
欧元
港币
应收账款 18,861,332.78
其中：美元 2,549,329.43 7.2258 18,420,944.60
欧元 55,907.40 7.8771 440,388.18
港币
长期借款
其中：美元
欧元
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港币
应付帐款 861,876.80
其中：美元 119,277.70 7.2258 861,876.80
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
东台开发区循环化改造补助
资金
上海市产业转型升级发展专
项资金项目
奖励资金
超比安置残疾人就业奖励 28,970.80 其他收益 28,970.80
就业补贴 2,000.00 其他收益 2,000.00
扩岗补助 1,500.00 其他收益 1,500.00
三代手续费 44,778.95 其他收益 44,778.95
上海市机电产品出口企业市
场多元化资金
八、在其他主体中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
江苏新中洲特
同一控制下企
种合金材料有 江苏盐城 江苏盐城 合金冶炼 100.00%
业合并
限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
无
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无
确定公司是代理人还是委托人的依据：
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
无
其他说明：
无
九、与金融工具相关的风险
本公司的金融工具主要包括：应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、短期借款、应付
票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债等，各项金融工具的详细情况说明见本章节相关项目。公
司从事风险管理的基本策略是确认、分析公司面临的各种风险，建立适当的风险管理体系，及时可靠地
对各种风险进行监督，将风险控制在限定范围内。公司的经营活动面临与金融工具相关的风险主要包括：
信用风险、流动性风险、市场风险，公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所示。
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和各类应收款项。
本公司的银行存款存放于信用评级较高的银行，故银行存款的信用风险较低；对于应收账款、其他
应收款和应收票据，本公司通过与经认可的、信誉良好的第三方进行交易来控制信用风险。按照本公司
的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收款项余额进行
持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资
磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
本公司持有的主要金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 期末余额
应付票据 33,297,744.63 - - 33,297,744.63
应付账款 71,374,878.41 - - 71,374,878.41
其他应付款 6,399,911.23 - - 6,399,911.23
其他流动负债 163,399,909.70 - - 163,399,909.70
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
本公司市场风险主要包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险
可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关。该
等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司以外币进行计价的金融资产和负债折算成人民币的金额列示如下：
项目 期末余额
美元 欧元 合计
金融资产：
金融资产小计 39,097,434.83 440,388.19 39,537,823.02
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
金融负债：
金融负债小计 861,876.81 - 861,876.81
于 2023 年 6 月 30 日，假设在其他条件不变的情况下，人民币兑美元或欧元的汇率上升或下降 10%，
则可能影响本公司 2023 年 1-6 月利润总额约 386.76 万元。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险
可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品
种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
于 2023 年 06 月 30 日，本公司持有的银行借款均为固定汇率，因此 2023 年 1-6 月利润总额无影响.
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是
由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关
的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
十、公允价值的披露
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
应收款项融资 111,948,781.31 111,948,781.31
持续以公允价值计量
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
本公司分类为第二层次公允价值计量项目为理财产品，公允价值根据金融机构在其相关网站披露的产品
净值确定。
本公司分类为第三层次公允价值计量项目为应收款项融资，系为信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇
票，持有期限较短，持有风险较低，故公允价值以票面价值确定。
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
十一、关联方及关联交易
本企业的母公司情况的说明
无
本企业最终控制方是冯明明。
其他说明：
截至本报告期末，公司实际控制人冯明明合计持有本公司表决权比例为 43.51%，其中，直接持有
的本公司表决权比例为 35.42%；通过上海盾佳投资管理有限公司间接持有的本公司表决权比例为 8.09%。
本企业子公司的情况详见附注八.1。
（1） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,200,424.91 2,468,985.30
十二、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合 255,551 22,824, 232,726 236,431 21,740, 214,690
计提坏 ,173.51 574.35 ,599.16 ,028.83 810.21 ,218.62
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
账准备
的应收
账款
其中：
其中：
账龄组 100.00% 8.93% 99.94% 9.20%
,173.51 574.35 ,599.16 ,798.58 810.21 ,988.37
合
合并范
围内关 130,230 130,230
联方组 .25 .25
合
合计 100.00% 8.93% 100.00% 9.20%
,173.51 574.35 ,599.16 ,028.83 810.21 ,218.62
按组合计提坏账准备：22,824,574.35 元
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 255,551,173.51 22,824,574.35
确定该组合依据的说明：
按帐龄组合
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
合计 255,551,173.51
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏 21,740,810.2 1,428,338.99 344,574.85 22,824,574.3
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
账准备 1 5
合计 1,428,338.99 344,574.85
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 344,574.85
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
客户三 13,183,280.67 5.16% 651,030.80
客户四 8,818,365.95 3.45% 440,918.30
客户五 7,313,247.86 2.86% 365,662.39
客户一 7,229,941.59 2.83% 397,247.65
客户六 7,026,782.34 2.75% 351,339.12
合计 43,571,618.41 17.05%
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,108,261.31 895,220.02
合计 1,108,261.31 895,220.02
（1） 其他应收款
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 1,115,545.70 489,125.06
单位往来款 60,616.13 551,000.00
代垫款项 205,496.13
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暂支款及备用金等其他款项 277,061.49 464,664.76
合计 1,453,223.32 1,710,285.95
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
在本期
本期转回 79,865.18 19,420.23 370,818.51 470,103.92
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
合计 1,453,223.32
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备
合计 815,065.93 470,103.92 344,962.01
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
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单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
供应商六 押金保证金 500,000.00 1 年以内 34.41% 25,000.00
供应商七 押金保证金 200,000.00 1 年以内 13.76% 10,000.00
单位一 单位往来款 180,181.49 5 年以上 12.40% 180,181.49
个人一 代垫款项 84,880.00 3-4 年 5.84% 84,880.00
个人二 备用金 79,232.53 1 年以内 5.45% 3,961.63
合计 1,044,294.02 71.86% 304,023.12
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资
合计
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
江苏新中洲
特种合金材
料有限公司
合计
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 359,516,209.59 293,417,863.39 290,624,380.80 236,836,491.99
其他业务 9,280,244.57 5,582,039.51 5,811,447.43 3,746,434.47
合计 368,796,454.16 298,999,902.90 296,435,828.23 240,582,926.46
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 156,540,409.04 元。
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其他说明：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财收益 907,429.49
合计 907,429.49
十四、补充资料
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资
产减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值
变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
支出
减：所得税影响额 449,485.03
合计 2,547,081.83
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
上海中洲特种合金材料股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
无
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